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  • 消費稅納稅人范圍和稅率表以及結算方式

  • 新聞來源:杭州點到財務發布時間: 2019-09-10 17:42
  企業注冊成立進行經營活動,就要開始記賬報稅,處理公司的稅務問題。對于大多數中小型企業來說,選擇代理記賬服務是一個非常劃算的事情。能更好的幫助企業處理好相關稅務問題,節省成本開支。不過,對于稅務方面的情況,大家還是要有一些了解的,為了更好的幫助大家了解稅收相關情況。接下來,杭州注冊公司小編就為大家介紹一下消費稅的相關情況。

消費稅納稅人范圍和稅率表以及結算方式
 
  消費稅的納稅人的范圍
 
  消費稅的納稅人是在我國地區生產制造、委托加工物資、零售業和進口《中華共和國消費稅暫行條例》要求的應稅消費品的人或單位。實際包含:
 
  在中國地區生產制造、委托加工物資、零售業和進口應稅消費品的國企、集體所有制企業、獨享公司、股份制公司、別的公司、行政單位、機關事業單位、國防企業、社團組織和別的企業、個體工商戶以及他本人。依據《國務院辦公廳有關外資企業和國外公司可用所得稅、消費稅、增值稅等稅款暫行條例相關難題的通告》要求,在中國地區生產制造、委托加工物資、零售業和進口應稅消費品的外資企業和國外公司,都是消費稅的納稅人。
 
  消費稅是國家為反映消費現行政策,對生產制造、委托加工物資、零售業和進口的應納稅額消費品征繳的這種稅。
 
  消費稅是對在我國地區從業生產制造和關稅法要求的應稅消費品的人或單位征繳的這種流轉稅,是對特殊的日用品和消費者行為在特殊的階段征繳的這種間接稅。

消費稅納稅人范圍和稅率表以及結算方式
 
  消費稅稅率表
 
  消費稅的稅率,有二種方式:這種是比例稅率;另這種是定額稅率,即企業稅額。消費稅稅率方式的挑選,關鍵是依據課稅對象狀況來明確,對某些供需基礎均衡,價錢差別并不大,數量單位標準的日用品,挑選計稅簡易的定額稅率,如米酒、葡萄酒、成品油批發等;對某些供需矛盾突顯、價錢差別很大,數量單位不標準的日用品,挑選稅價連動的比例稅率,如煙、純糧酒、護膚品、肌膚護理護發產品、爆竹、輪胎、珍貴飾品及珠寶飾品、摩托、小車等。
 
  通常狀況下,對這種日用品只挑選這種稅率方式,但為了方便保權消費稅稅基,對某些應稅消費品如煙草、純糧酒,則選用了定額稅率和比例稅率雙向征繳方式。

稅 目

稅 率

一、煙

1、卷煙

(1)甲類卷煙

(2)乙類卷煙

(3)批發環節

2、雪茄煙

3、煙絲

 

56%加0.003元/支

36%加0.003元/支

5%

36%

30%

二、酒及酒精

1、白酒

2、黃酒

3、啤酒

(1)甲類啤酒

(2)乙類啤酒

4、其他酒

 

20%加0.5元/500克(或者500毫升)

240元/噸

250元/噸

220元/噸

10%

5%

三、化妝品

30%

四、貴重首飾及珠寶玉石

1、金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

2、其他貴重首飾和珠寶玉石

 

5%

10%

五、鞭炮、焰火

15%

六、成品油

1、汽油

2、柴油

3、航空煤油

4、石腦油

5、溶劑油

6、潤滑油

7、燃料油

 

1.12元/升

0.94元/升

0.94元/升

1.12元/升

1.12元/升

1.12元/升

0.94元/升

七、摩托車

1、氣缸容量250毫升的

2、氣缸容量在250毫升(不含)以上的

 

3%

10%

八、小汽車

1、乘坐用車

(1)氣缸容量(排氣量,下同)在1.0升(含1.0升)以下的

(2)氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的

(3)氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的

(4)氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的

(5)氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的

(6)氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的

(7)氣缸容量在4.0升以上的

2、中輕型商用客車

 

1%

3%

5%

9%

12%

25%

40%

5%

九、高爾夫球及球具

10%

十、高檔手表

20%

十一、游艇

10%

十二、木制一次性筷子

5%

十三、實木地板

5%


消費稅納稅人范圍和稅率表以及結算方式
 
  消費稅的計算方法
 
  1、從價計稅時
 
  應納稅額=應稅消費品銷售總額×稅率
 
  2、從量計稅時
 
  應納稅額=應稅消費品市場銷售總數×可用稅額規范
 
  3、自產自銷自購應稅消費品
 
  a、用以持續生產應稅消費品的,不繳稅;
 
  b、用以別的層面的:有類似日用品市場價格的,依照納稅人生產制造的類似日用品市場價格測算繳稅,沒有類似日用品市場價格的,按組成計稅價格測算繳稅。
 
  組成計稅價格=(成本費+盈利)÷(1-消費稅稅率)
 
  應納稅額=組成計稅價格×稅率
 
  4、委托加工物資應稅消費品的由委托方供貨時代收代繳消費稅。依照委托方的類似日用品市場價格測算繳稅,沒有類似日用品市場價格的,按組成計稅價格測算繳稅。
 
  組成計稅價格=(原材料成本費+加工成本)÷(1-消費稅稅率)
 
  應納稅額=組成計稅價格×稅率
 
  5、進口應稅消費品,依照組成計稅價格測算繳稅。
 
  組成計稅價格=(關稅完稅價格+進口關稅)÷(l-消費稅稅率)
 
  應納稅額=組成計稅價格?×消費稅稅率
 
  6、零售業金首飾的納稅人在計稅時,應將價稅合計的銷售總額計算為可含所得稅稅額的銷售總額。
 
  金首飾的應納稅額銷售總額=含所得稅的銷售總額÷(1+增值稅率或增值稅率)
 
  組成計稅價格=購入現價×(1+毛利率)÷(1-金首飾消費稅稅率)
 
  應納稅額=組成計稅價格×金首飾消費稅稅率
 
  7、針對生產制造、批發、零售業企業用以贈予、冠名贊助、集資、廣告詞、試品、員工福利、獎賞等層面或未各自結轉市場銷售的依照組成計稅價格測算繳稅。
 
  以上就是杭州注冊公司小編為大家介紹的“消費稅納稅人范圍和稅率表以及結算方式”的相關內容,希望能幫助大家對消費稅又更多的了解和認識,更好的處理公司出現的稅務問題。如需代理記賬相關服務,歡迎聯系我們進行咨詢。
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